מקרקעין | נדל"ן

מהו מס שבח מקרקעין?
מס שבח מקרקעין בישראל הוא היטל על רווחי הון ממכירת מקרקעין או מניות באיגוד מקרקעין. הבסיס המשפטי שלו הוא חוק מיסוי מקרקעין (שבח ורכישה) משנת 1963, המבחין בין רווחי הון מנדל”ן לעומת נכסים אחרים. מס זה מעריך את הרווח (שבח) מעסקאות מקרקעין, תוך השוואת שווי השוק במועד המכירה למחיר הרכישה בתוספת שיפורים בניכוי פחת.

עורך דין מומלץ

שיעורי מס נוכחיים
השיעור המקובל למס שבח מקרקעין הינו 25% על רווחים נטו, לאחר פטורים וניכויים מותרים. בעסקאות באגודות מקרקעין עומד השיעור על 30%.

תחולת מס שבח
מסגרת משפטית והגדרות
הוראות עיקריות של מס זה מצויות בחוק מיסוי מקרקעין (שבח ורכישה). הוא חל על מכירת זכויות במקרקעין ופעולות באגודות מקרקעין. הבנת המס הזה דורשת הבנה של הגדרות כמו “זכות במקרקעין”, “איגוד סוחר”, “פעולה” ו”מכירה” בהתאם לחוק.

הבנת ‘זכות בנדל”ן’
החוק מגדיר זכויות במקרקעין באופן צר, תוך התמקדות במקורבים לבעלות בפועל. זה כולל בעלות, חכירה דורית, הרשאות שימוש הדומות לבעלות או חכירה מעל 25 שנים וזכויות בנייה.

ההגדרה הרחבה של ‘מכירה’
החוק מגדיר בצורה מרחיבה את “מכירה” כך שיכלול ויתור, העברה או הענקת זכויות, בין אם זכויות במקרקעין בפועל ובין אם זכויות חוזיות. כמו כן, היא כוללת פעולות בעמותות, שינויים בייעוד זכויות במקרקעין ומכירה בכפייה באמצעות תביעות משפטיות או הליכי הוצאה לפועל.

מיסוי עמותות ופעולות מקרקעין
הגדרה ופטורים
איגוד מקרקעין כולל נכסים בעיקר במקרקעין. חריגים כוללים עמותות הרשומות בבורסה, קרנות השקעות בנדל”ן והעברת מניות של חברות זרות במסגרת הסכמי הימנעות ממס כפל.

העברות פטורות מלהיחשב כמכירות
העברות מסוימות, כמו זכויות במקרקעין במהלך הליכי גירושין, עסקאות נאמן או אפוטרופוס וירושות, אינן נחשבות למכירה והן פטורות ממס.

מה זה החזר מס שבח
החזר מס בגין עודף תשלום שבח או מס רכישה בישראל
אנשים ששילמו מס שבח או מס רכישה ביתר על עסקאות מקרקעין בישראל זכאים להחזר מס. רשות המסים הישראלית מספקת מערכת מקוונת כדי להקל על תהליך זה.

קריטריונים לזכאות
חל על : מי שביצעו עסקאות מקרקעין ושילמו מס שבח או מס רכישה.
תנאי : החזר חל אם הסכום ששולם עולה על סכום המס הנדרש על פי חוק.

הליך להחזר
גישה מקוונת למערכת : היכנסו לאתר רשות המסים ועברו למערכת המקוונת המיועדת לבדיקות החזרי מס.
הזן מספר תעודת זהות : הזן את מספר תעודת הזהות של מי שביצע את העסקה.
הודעה על יתרת זכות : אם מזוהה תשלום עודף, המערכת תודיע למשתמש על יתרת זכות שנותרה.
תהליך החזר
יתרה של 1-500 ₪ :

הזינו את פרטי חשבון הבנק ישירות למערכת המקוונת.
תהליך ההחזר הוא אוטומטי והיתרה תופקד לחשבון הבנק שסופק תוך מספר ימים.
יתרה מעל 500 ש”ח :
הדפס ומלא באופן ידני את הטופס שסופק.
שלח את הטופס לבנק שבו מתנהל החשבון.
הבנק יעביר את הטופס לרשות המסים.
ההחזר יופקד לחשבון הבנק תוך מספר ימים לאחר הטיפול.

הערות
שירות זה זמין למי ששילם מיסים ביתר במהלך עסקאות נדל”ן.
התהליך מתבצע באמצעות המערכת המקוונת של רשות המסים לביצוע בדיקות ובקשות החזר מהיר וקל.

בהתאם לסכום ההחזר, חלים נהלים שונים.
חשוב שיהיו מוכנים פרטי בנק מדויקים ותיעוד הכרחי לתהליך החזר חלק.

שיעור מס ושומה
שיעורי מס כלליים וספציפיים
התקרה הכללית למס שבח היא 25%, ו-30% לאגודות מקרקעין. שיעורי המס מושפעים מתאריך הרכישה, הצמדה למדד, הוצאות ניתנות לניכוי ושיעורים היסטוריים עבור נכסים שנרכשו לפני 31 במרץ 1961.

ערעורים ושאלות משפטיות
נישומים יכולים לערער למנהל מס שבח, עם זכויות ערעור נוספות לבית המשפט העליון בעניינים משפטיים.

פטורים ממס שבח מקרקעין
מכירת דירות יחיד ושני
פטורים חלים בתנאים מסוימים, בעיקר על דירות בודדות בבעלות של לפחות 18 חודשים ועל דירות שניות בנסיבות ספציפיות.

פטורים בתרחישים אחרים
גם מתנות של דירות לקרובים, דירות שעברו בירושה, פרויקטים של תמ”א 38 ותוכניות פינוי-בינוי מציעות פטורים ספציפיים.

תקרות ותעריפים פטורים
תקרות פטורים מותאמות מעת לעת, כאשר התעריפים העדכניים נקבעים לדירות מגורים מזכה ושווי בפרויקטים של פינו בינוי.

חישוב מס ודיווח
מורכבויות חישוב מס
חישוב מס שבח מקרקעין כרוך בבחינת סכומי מכירה ורכישה, פטורים, הוצאות מוכרות ושיטות חישוב שונות. רשות המסים מספקת מחשבון לסיוע בתהליך זה.

חובות דיווח ותשלום
על מוכרים וקונים לדווח על עסקאות למשרד האזורי מיסוי מקרקעין בתוך 30 יום. תשלום המס בא בעקבות שומה עצמית או שיקול דעתו של מנהל המיסוי, כאשר ערעורים מותרים.

מבט היסטורי
אבולוציה היסטורית
להבחנה בין מס שבח מקרקעין ומס רווח הון בישראל יש שורשים היסטוריים, כאשר רווחי מקרקעין ממוסים מאז 1949 ורווחי הון אחרים מאז 1965, המובילים לשתי מערכות משפט נפרדות.

שינויים אחרונים
מאז 2014 הוכנסו תיקונים משמעותיים, בעיקר הסרת פטורים למספר בעלי דירות בתנאים מסוימים.

הבנת חישוב מס שבח על מקרקעין בישראל
סקירה כללית של מס שבח
מס שבח מוטל על רווחי ההון המתקבלים ממכירת נכס למגורים בישראל. מס זה חל כאשר מחיר המכירה של דירה גבוה ממחיר הרכישה שלה.

מתודולוגיית חישוב מס
בסיס מיסוי : המס מחושב על ההפרש נטו בין מחיר המכירה והקנייה, בניכוי הוצאות שונות.
תקופת חישוב : מס מחושב על רווחים שנרשמו משנת 2014 ועד למועד המכירה.
שיעור מס : השיעור הסטנדרטי הוא 25% מהשבח נטו.

מי נחשב “מוכר”?
החזקה ביחידה משפחתית : המוכר כולל את הפרט, בן זוגו וילדים קטינים, למעט מקרים ספציפיים כמו ילדים נשואים החיים בנפרד או ילדים יתומים.
מניעת העלמת מס : החוק נועד למנוע רישום נכסים בשמות של בן זוג או ילדים קטינים אך ורק כדי להתחמק ממס.

תנאים להפרדת בני זוג בחישוב מס
הסכם יחסי ממון : הסכם משפטי המציין בעלות נפרדת על הדירה הספציפית.
הוכחת ביצוע : עדות המעידה על ביצוע בפועל של ההפרדה הרכושית בין בני זוג.

דוגמה לחישוב מס
ציר זמן רכישה ומכירה : דירה שנרכשה ב-2010 ב-2 מיליון שקל ונמכרה ב-2017 ב-2.7 מיליון שקל.
חישוב שבח : סך השבח לאורך 7 שנים הוא 700,000 ₪. הערכה ממוצעת שנתית היא 100,000 ₪. הערכה רלוונטית משנת 2014 עד 2017 (3 שנים) היא 300,000 ₪.
הוצאות ניתנות לניכוי : לאחר ניכוי הוצאות מוכרות (למשל, שיפוצים, הוצאות מכירה), הסכום החייב במס מופחת.
תשלום מס : מחושב כ-25% מהשבח נטו לאחר ניכוי הוצאות מוכרות.

תשלום מס שבח
מועד אחרון לתשלום : יש לשלם מס בתוך 60 יום מרגע החתימה על חוזה המכר.
נוהל : בעקבות הצהרת המכירה והשומה העצמית, מופק שובר תשלום מס אותו ניתן לשלם באתר רשות המיסים.
תשלום מראש של הקונה : החוק מחייב את הקונה לשלם מקדמה על מס שבח.

שיקולים חשובים
תיעוד הוצאות : שמירת קבלות על שיפוצים ושיפורים היא חיונית מכיוון שהן משפיעות על הסכום החייב במס נטו.
נכסים להשכרה : עבור נכסים המושכרים עם פטור ממס הכנסה, ייתכן שלא יחולו הוצאות הניתנות בניכוי, וייתכן שיתווסף פחת למס.
פטורים ממס : פטורים שונים עשויים לחול על מס שבח.

תשלום מס שבח על עסקאות מקרקעין בישראל

מס שבח נדרש למוכרי זכויות במקרקעין בישראל, כאשר הנכס נמכר במחיר ריאלי גבוה ממחיר רכישתו ולא חל פטור ממס שבח.

מי צריך לשלם?
מוכרי זכויות במקרקעין שאינם זכאים לפטור ממס שבח.

כיצד להגיש בקשה ולשלם
נוהל : התשלום מתבצע במחלקת הגבייה של המשרד האזורי הרלוונטי במינהל מיסוי מקרקעין.
מועד אחרון : התשלום חייב להתבצע תוך 60 יום ממועד העסקה, אלא אם קיימות סיבות מוצדקות לעיכוב התשלום.
מערכת מקוונת : ניתן לבצע תשלומים דרך המערכת המקוונת של מנהל מיסוי מקרקעין.

תהליך תשלום מס
שומה עצמית : על המוכר לערוך שומה עצמית, הזמינה במחשבון רשות המיסים.
הערכת מנהל : המנהל רשאי לבצע שומת מס שווי. במידה והערכה זו גבוהה מהשומה העצמית של המוכר, יש לשלם את ההפרש תוך 30 יום מיום הודעת השומה.
ערעורים : אם המוכר מערער על סכום המס, עליו לשלם את המס שאינו שנוי במחלוקת ולספק ערבות בנקאית לסכום השנוי במחלוקת.

תשלום מראש על ידי הקונה
חובת הקונה : כאשר יש לשלם מס שבח, הקונה משלם חלק מהמס בשם המוכר. לפרטים נוספים ראה תשלום מראש מס שבח על ידי הקונה.

דחיית תשלום מס
תנאים לדחיה : במכירת נדל”ן מסוימות, ניתן לדחות את תשלום המס עד שהקונה ימלא תנאים ספציפיים, כגון השתלטות על הקרקע, תשלום של יותר מ-40% ממחיר הרכישה או קבלת ייפוי כוח בלתי חוזר.
דרישת הודעה : אם תנאי הדחייה חדלים להתקיים, יש להודיע ​​למנהל בתוך 14 יום.

גביית מס
פקודה חלה : פקודת המסים (גבייה) חלה על גביית מס, לרבות הפרשי הצמדה, ריבית וקנסות.
הצמדה וריבית : סכומי מס שלא שולמו יצברו הפרשי הצמדה וריבית עד לתשלום.
רשות פטור : המנהל רשאי לפטור מתשלומי ריבית והצמדה אם יימצא מוצדק.

בקשה לפטור ממס שבח בישראל

יחידים המוכרים מקרקעין בישראל יכולים לבקש פטור ממס שבח בתנאים מסוימים. מדריך זה מפרט את תהליך הגשת הבקשה לפטור זה.

דרישת הצהרה
חובה : כל אדם שמוכר או מעביר זכויות במקרקעין חייב להצהיר על המכירה לרשות המסים.
מועד אחרון : יש להגיש הצהרות תוך 30 יום ממועד העסקה.
זכאות לפטור
מוכרי דירות מגורים עשויים לזכות בפטור מלא או חלקי ממס רווחי הון בתנאים הבאים:

מכירת דירה יחידה.
מכירת דירה שניה.
מכירת דירה שהתקבלה במתנה.
מכירת דירה בירושה.
תהליך הגשת בקשה
הגשת הצהרה : על המוכר להגיש הצהרת עסקת מקרקעין תוך 30 יום ממועד המכירה.
בחירת טפסים : בהתאם לאופי הנכס והמכירה, יש להשתמש באחד מהטפסים הבאים:
טופס 7000: לדירות מגורים מזכה ללא זכויות בנייה שלא נוצלו.
טופס 7000/b: למכירת מלאי עסקי, כגון אלו של קבלנים.
טופס 7002: לנכסים עם זכויות בניה לא מנוצלות או תיקים מורכבים אחרים.
שיטות הגשה
הגשה אישית : מוכרים שאינם מיוצגים על ידי עורך דין חייבים להגיש את ההצהרה באופן אישי במשרד מיסוי מקרקעין אזורי.
דיווח מקוון : מוכרים עם בעיה רפואית או טווח ארוך בחו”ל יכולים לבקש פטור מדיווח מקוון באמצעות טופס 7100.
מידע ומסמכים נדרשים
פרטים אישיים של המוכר : כולל סטטוס תושבות בישראל.
פרטי הנכס : תיאור, מיקום, אופי הזכות הנמכרת.
פרטי עסקה : תאריך מכירה, שיקולים פיננסיים וכו’.
היסטוריית רכישות : תאריך הרכישה, אופן הרכישה.
פרטי פטור : סיבת הפטור ופרטים תומכים.
חיוב מס וחישובים : פרטי הערכה עצמית אם לא מתבקש פטור מלא.
ניכויים : הוצאות לצרכי ניכוי מס.
קבצים מצורפים הכרחיים
חוזה מכירה : עותק שלם, כולל נספחים.
תיעוד נכס : טיוטת טאבו או שווה ערך, חשבון ארנונה.
מסמכים ספציפיים לפטור : כגון צווי ירושה או צוואה.
מקורות מימון : עבור נכסים שנרכשו פחות מארבע שנים לפני המכירה.
טפסים נוספים : טופס הפחתה מראש, טופס הערכה עצמית, קבלות על הוצאות הניתנות לניכוי.
טופס אימות : טופס 7005 להצהרות מקוונות, מאומת על ידי עורך דין.

מחשבון מס שבח מקרקעין
שומה עצמית למס שבח – חישוב חדש (ישראל)
מבוא
מדריך זה מספק סקירה של תהליך השומה העצמית למס שבח בישראל, במיוחד תוך התמקדות בשיטת החישוב החדשה. היא חלק מההכרזה לפי סעיף 73 לחוק מיסוי מקרקעין, התשכ”ג-1963, הקשורה למכירת זכות במקרקעין או באיגוד מקרקעין.

מדור מידע אישי
השלם את הפרטים הבאים:

שם פרטי ושם משפחה : הזן את שמך המלא.
מספר תעודת זהות : ספק את מספר תעודת זהות ישראלי. לתושבי חוץ ללא תעודת זהות ישראלית יש לסמן את האפשרות הרלוונטית.
יישוב, רחוב, מספר בית, כניסה, דירה, מיקוד : מלא את כתובת המגורים המלאה שלך. השתמש באפשרות הכתובת הידנית לקבלת הוראות נוספות במידת הצורך.
טופס הערכה עצמית
טופס זה מהווה חלק בלתי נפרד מההצהרה לעסקאות מקרקעין.

זכות במקרקעין/איגוד מקרקעין : ציין את אופי זכות הקניין הנמכרת.
נישום : ציין מי ישלם את מס השבח – המוכר או הרוכש.
הסמכת נכס לחישוב ליניארי חדש
האם דירת המגורים הנמכרת זכאית לחישוב ליניארי חדש (סעיף 48א(ב2) לחוק)? : תשובה כן או לא. זה קובע אם הנכס זכאי לשיטת חישוב המס הליניארית החדשה לפי סעיף החוק שצוין.
פרטי נכס
בלוק, חלקה, חלוקה : הזינו את הפרטים הרלוונטיים של הנכס הנמכר.
חלק נמכר (למידע בלבד) : ציין את החלק של הנכס שנמכר.
הערות חשובות
כל השדות המסומנים בכוכבית (*) נדרשים.
הקפד על דיוק המידע המסופק כדי למנוע סיבוכים משפטיים.
טופס שומה עצמית זה מהווה מסמך חיוני לחישוב המס ויש למלא אותו בגילוי נאות.

שומה עצמית למס שבח – פרטי חישוב
פרטי מכירה
אופי המכירה :
ממש בנדל”ן
פעולה באגודה
סוג הישות המוכרת לקביעת שיעור המס :
אישי
חבר באגודת אנוש
מי ישלם את מס שבח? :
מוכר
קונה
האם המכירה מזכה לחישוב ליניארי חדש (סעיף 48א(ב2) לחוק)? :
לא
כן
טופס זה חיוני לחישוב מס שבח בישראל, במיוחד עבור עסקאות מקרקעין. על המוכר לפרט את מהות המכירה, בין אם מדובר בזכות במקרקעין ובין אם מדובר בפעולה באגודה. חשוב לקבוע במדויק את סוג הישות המוכרת ליישום נכון של שיעור המס. האחריות לתשלום המס (מוכר או רוכש) חייבת להיות ברורה, ויש לאשר את הזכאות לשיטת החישוב הליניארית החדשה לפי סעיף 48א(ב2) לחוק. טופס זה ממלא תפקיד קריטי בהבטחת ציות למס ותכנון פיננסי מדויק עבור שני הצדדים המעורבים בעסקה.

מי זכאי לקבל החזרי מס שבח מקרקעין?
הבנת מס שבח מקרקעין
מה זה? : מס שבח מקרקעין מוטל על רווח הון ממכירת מקרקעין בישראל, לרבות מכירת מניות באיגוד מקרקעין. הוא מייצג את ההפרש בין מחיר המכירה למחיר הרכישה המקורי, מותאם עבור שיפורים והוצאות אחרות הניתנות בניכוי.
חישוב : המס הוא 25% מהשבח נטו עבור מקרקעין רגילים ו-30% עבור איגודי מקרקעין.
שינויים אחרונים (2014) : רפורמה גדולה הפחיתה את הפטורים, והפכה יותר מוכרים לחייבים במס. החישוב כרוך כעת במורכבות רבה יותר, עם פחות פטורים מקיפים.

שינויים ותעריפים עיקריים ב-2014
ההשפעה העיקרית של הרפורמה : הפטור הגורף הקיים כל ארבע שנים בוטל, מה שהכניס מורכבות בחישוב המס.
חישוב ליניארי : המס מחושב באופן יחסי משנת 2014 ועד למועד המכירה, גם אם הנכס נרכש לפני 2014.

חישוב ופטורים
אופן החישוב : השתמשו במחשבון המקוון של רשות המיסים על ידי הזנת פרטים כמו עלות רכישה, תאריך, הוצאות שיפוץ וכו’.
פטורים : עדיין קיימים מספר תנאים לפטור מלא או חלקי, כמו החזקת הנכס מעל 18 חודשים (עבור דירה בודדת) או תנאים ספציפיים לדירות שעברו בירושה.

מצבים ספציפיים
פרויקטי תמ”א 38 : בפרויקטים של תמ”א 38 חלים פטורים ושיקולים ספציפיים, בהתאם לסוג הפרויקט והתמורה המתקבלת.
מכירת דירה יחידה : על ‘דירה יחידה’ חלים פטורים אם היא היחידה בבעלותה ובתנאים מסוימים לגבי תקופת ההחזקה והירושה.
מכירת דירה שנייה : לגבי דירות שניות חלים כללים שונים, במיוחד מבחינת חישוב מס ליניארי משנת 2014 ואילך.

החזרי מס
זכאות להחזרים : מוכרים ששילמו יותר מהמס הנדרש עשויים להיות זכאים להחזרים. ניתן לבדוק ולעבד זאת דרך אתר רשות המיסים.

תהליך הגשת בקשה לפטורים
טפסים נדרשים : יש למלא טפסים שונים כמו טופס 7000, 7005, 2990 ו-7013 כדי להכריז על מכירות ולבקש פטורים או הערכות.
תיעוד : יש לצרף לטפסי הבקשה חוזי מכר, הוכחות להוצאות ומסמכים רלוונטיים אחרים.
תכנון מס נכון

חשיבותו של תכנון מס : חיוני לפנות לייעוץ מקצועי לתכנון מס כדי להבין את הזכאות לפטורים ולצמצם את חבות המס.
שמירת רישומים : שמור את כל החשבוניות הקשורות לנכס, מכיוון שהן חיוניות לחישוב הרווח החייב במס ופוטנציאל פטורים.

קיזוז מס וזכאות לפטור בעסקאות מקרקעין
הבנת חישוב מס וזכאות לקיזוז/פטור
שיטת חישוב מס : חישוב מס שבח כולל הצמדה צמודה וקיזוז הוצאות שונות לרבות רכישה והשבחה של הנכס, הוצאות משפט, שכר טרחת מתווך, מס רכישה, עלויות שיפוץ, ריבית משכנתא, פחת ומסים נלווים נוספים.
ללא רווח, אין צורך בפטור : אם הרווח המחושב מהמכירה מתבטל על ידי ההוצאות השונות, ייתכן שלא יהיה צורך בפטור ממס שבח. זה מועיל שכן שימוש בפטור הוא אופציה חד פעמית ולא ניתן לעשות בו שימוש חוזר למכירת נכס עתידית.
מי זכאי לפטור?
דירת מגורים מזכה : דירה זכאית לפטור אם בנייתה הושלמה והיא שימשה למגורים לפחות 18 חודשים לפני המכירה.
פטור מלא חד פעמי : כל יחיד זכאי לפטור מלא וחד פעמי על מכירת דירתו הראשונה.
גן ילדים ובית כנסת : מדובר בחריגים ייחודיים, המטופלים כדירות מגורים מזכה לצרכי מס.
רכישות לאחר 2014 : דירות שנרכשו לאחר 1 בינואר 2014, חייבות במס אם הן אינן עומדות בתנאי הפטור.
חישוב ליניארי להחזר מס
השפעת הרפורמה של 2014 : שיטת החישוב הליניארי שהוכנסה בשנת 2014 מרמזת שהמס מחושב על סמך תקופת הבעלות לפני ואחרי 2014 בשיעורים של 0% ו-25% בהתאמה.
מסלולים לפטור ממס
זכאי לפטור : כדי לקבוע זכאות להחזר מס שבח, עליך להעריך תחילה אם אתה עומד בקריטריונים של פטור.
פטור לפני 2014 : לפני 2014 ניתן היה לפטור מדי ארבע שנים לדירה בודדת, ללא קשר למספר הדירות הכולל בבעלות.
תרחיש לאחר 2014 : כעת, מוכר בעל דירת מגורים מזכה (ללא יחידות מגורים נוספות) ואשר מתגורר בה לפחות 18 חודשים יכול למכור בפטור מלא ממס.
מקרים מיוחדים לפטור :
בעל דירת יחיד עם זכויות חלקיות : בעלות של עד שליש זכויות בדירה אחרת עדיין מאפשרת פטור מלא במכירת דירה יחידה.
דירה בירושה : תנאים מיוחדים חלים לפטור בעת מכירת דירה שעברה בירושה.
מכירת שתי דירות : קיים פטור חד פעמי למכירת שתי דירות ביחד לצורך רכישת דירה חלופית.
העברת דירה ללא תמורה : העברת דירה במתנה עשויה להוביל לפטור חלקי.
הגנה ליניארית וחישוב מס
תעריפים חדשים מאז 2018 : המס על מכירת דירות מגורים לאחר 1 בינואר 2018, כרוך בפטור או במס ליניארי על בסיס תנאים ספציפיים.
החזר מס שבח: מידע מרכזי
זכאות להחזר : לא כל מי ששילם מס שבח זכאי להחזר. הזכאות להחזר תלויה בגורמים שונים לרבות חלוקת תשלומי מס בין בני זוג, קיזוז הפסדים והקלות נוספות.
סיוע מקצועי : מומלץ להתייעץ עם מומחה מס או חברת החזרי מס למיצוי פוטנציאל ההחזרים.
החזר בגין תשלום יתר
תיקון שגיאות : רשות המסים יכולה לתקן טעויות שומה, וניתן לקבל החזרים אם מזוהה תשלום יתר. חלון התיקון הוא בדרך כלל ארבע שנים מתאריך ההערכה המקורית.
הליך תביעת החזר מס
תהליך הבקשה : הגשת בקשה להחזר כרוכה במתן מידע מפורט על העסקה, כולל דוחות מס שנתיים וטפסי שומה בתשלום.
שיקולים חשובים : רצוי לפנות להכוונה מקצועית כדי להתמצא בנבכי המורכבות של חוקי מיסוי מקרקעין ולמקסם את פוטנציאל ההחזר.

מחשבון מס שבח מקרקעין