שאלה שנשאלת לעיתים קרובות: "כמה מס ירושה משלמים בישראל?" התשובה המפתיעה: בישראל אין מס ירושה. חוק מס הירושה בוטל בשנת 1981. אולם, יש מיסים אחרים שעשויים לחול בירושה — שלא יוחמצו.
מה בוטל ומה עדיין קיים?
| מס | מצב | שיעור |
|---|---|---|
| מס ירושה (Estate tax) | בוטל 1981 | 0% |
| מס עיזבון (על נכסים) | אין בישראל | 0% |
| מס שבח על נדל"ן שהתקבל בירושה | קיים — עם פטורים חשובים | 0% בפטור / 25% ללא |
| מס רכישה על ירושה | פטור מלא ליורשים | 0% |
| מס על דיבידנד מניות שהתקבלו בירושה | 25% על דיבידנד עתידי | 25% על עתידי בלבד |
מס שבח בירושת נדל"ן
זהו המס העיקרי שיש לשים לב אליו. כשמוכרים נכס שהתקבל בירושה:
- פטור מלא: אם הנכס היה "דירת מגורים" של המוריש שנפטר, ואתה היורש הישיר (ילד, בן/בת זוג) — פטור מלא ממס שבח בעת מכירה (לפי חוק מיסוי מקרקעין)
- מחיר מקורי: אם אין פטור, מחשבים שבח מהמחיר שקנה המוריש — לא מהשווי בעת הירושה. זה עשוי להיות גדול מאוד
- יורש שמוכר מיד: בדרך כלל אין שבח בסמוך לפטירה (כי שווי השוק = שווי הירושה)
שאלות נפוצות
האם יורש חייב לדווח לרשות המסים?
על ירושת נדל"ן — כן, יש להגיש הצהרת ירושה ולרשום את הנכס על שמך. על ירושת כספים ומניות — אין חובת דיווח מיוחדת, אך מומלץ להתייעץ עם רואה חשבון.
האם ניתן לתכנן מס בירושה?
כן. תכנון נכון כולל: הגדרת מוטבים בקרנות פנסיה וביטוח חיים (עוקפים ירושה ומס), מתנות בחיים תחת גבולות מסוימים, ועריכת ייפוי כוח מתמשך. עורך דין ירושה יכול לייעץ לפני שיש ירושה.