שאלה שנשאלת לעיתים קרובות: "כמה מס ירושה משלמים בישראל?" התשובה המפתיעה: בישראל אין מס ירושה. חוק מס הירושה בוטל בשנת 1981. אולם, יש מיסים אחרים שעשויים לחול בירושה, שלא יוחמצו.
מה בוטל ומה עדיין קיים?
| מס | מצב | שיעור |
|---|---|---|
| מס ירושה (Estate tax) | בוטל 1981 | 0% |
| מס עיזבון (על נכסים) | אין בישראל | 0% |
| מס שבח על נדל"ן שהתקבל בירושה | קיים, עם פטורים חשובים | 0% בפטור / 25% ללא |
| מס רכישה על ירושה | פטור מלא ליורשים | 0% |
| מס על דיבידנד מניות שהתקבלו בירושה | 25% על דיבידנד עתידי | 25% על עתידי בלבד |
מס שבח בירושת נדל"ן
זהו המס העיקרי שיש לשים לב אליו. כשמוכרים נכס שהתקבל בירושה:
- פטור מלא: אם הנכס היה "דירת מגורים" של המוריש שנפטר, ואתה היורש הישיר (ילד, בן/בת זוג), פטור מלא ממס שבח בעת מכירה (לפי חוק מיסוי מקרקעין)
- מחיר מקורי: אם אין פטור, מחשבים שבח מהמחיר שקנה המוריש, לא מהשווי בעת הירושה. זה עשוי להיות גדול מאוד
- יורש שמוכר מיד: בדרך כלל אין שבח בסמוך לפטירה (כי שווי השוק = שווי הירושה)
שאלות נפוצות
האם יורש חייב לדווח לרשות המסים?
על ירושת נדל"ן, כן, יש להגיש הצהרת ירושה ולרשום את הנכס על שמך. על ירושת כספים ומניות, אין חובת דיווח מיוחדת, אך מומלץ להתייעץ עם רואה חשבון.
האם ניתן לתכנן מס בירושה?
כן. תכנון נכון כולל: הגדרת מוטבים בקרנות פנסיה וביטוח חיים (עוקפים ירושה ומס), מתנות בחיים תחת גבולות מסוימים, ועריכת ייפוי כוח מתמשך. עורך דין ירושה יכול לייעץ לפני שיש ירושה.