נקודות זיכוי הן סכום שמורד ממס ההכנסה שלכם: ב-2026 כל נקודה שווה 242 ₪ בחודש, 2,904 ₪ בשנה. תושב/ת ישראל מקבל/ת 2.25 נקודות, אישה עוד חצי, ועל ילדים, תואר, שירות צבאי, מילואים ועלייה מגיעות נקודות נוספות. המחשבון סופר את כולן לכל שנה מ-2020, עם הסעיף שלהן.
נקודות שלא קיבלתם בתלוש? תרגלו את השיחה עם פקיד השומה לפני שפונים. הדמויות הן AI, והתרגול אינו נשמר.
לתרגול השיחהנקודת זיכוי מורידה מהמס 242 ₪ בחודש ב-2026, 2,904 ₪ בשנה (סעיף 33א). תושב/ת ישראל מקבל/ת 2.25 נקודות ואישה עוד 0.5; לכל הורה לילד בגיל שנה או שנתיים 4.5 נקודות, ובגיל 6 עד 17 לאם 2 ולאב 1; תואר ראשון: נקודה לכל שנת לימודים, עד 3 שנים (סעיף 40ג(א)). נקודות שלא נוצלו מבקשים בחזרה עד 6 שנים אחורה (סעיף 160(א)). נבדק 21.10.2026.
לפי מגדר, ילדים, תואר, שירות, מילואים ועלייה; לכל שנה מ-2020 עד 2026, כל נקודה עם הסעיף שלה, ואיפה נשארו נקודות שאפשר לבקש עליהן החזר.
נפתח מקישור שיתוף. התשובות נטענו מהקישור ולא נשמרו אצלנו, והחישוב רץ שוב עם הנתונים העדכניים.
יש חישוב שמור במכשיר הזה.
תואר או תעודת מקצוע
מי שסיים מ-1.1.2023: תואר ראשון 1 נקודה לכל שנת לימודים, עד 3 שנים; תואר שני חצי נקודה לשנה, עד 2; תעודת מקצוע 1 נקודה לשנה, עד 3; תואר שלישי ברפואה או ברפואת שיניים 1 נקודה ב-3 שנים ועוד חצי ב-2; מהשנה שאחרי סיום הלימודים. מי שסיים בשנים 2014 עד 2022 (הוראת השעה): נקודה אחת לתואר ראשון או לתעודת מקצוע וחצי נקודה לתואר שני, בשנה אחת בלבד: השנה שאחרי הסיום או זו שאחריה, לפי בחירה.
שירות צבאי או לאומי, מילואים, עלייה
חייל משוחרר: 1/6 נקודה לחודש (2 בשנה) ב-36 החודשים שאחרי חודש השחרור, אם שירת לפחות 23 חודשים מלאים (גבר) או 22 (אישה); אחרת 1/12 לחודש. שירות לאומי נחשב שירות סדיר.
מי ששירת במילואים כלוחם בשנה הקודמת: 2026 ו-2027 (הוראת שעה): 30 עד 39 ימים חצי נקודה, 40 עד 49 שלושה רבעים, 50 ימים נקודה אחת ועוד רבע לכל 5 ימים נוספים, עד 4 נקודות. לפי אישור צה"ל בלבד
עולה: חלקי נקודה לכל חודש מחודש העלייה; מי שעלה מ-1.1.2022: 1/12 ב-12 החודשים הראשונים, 1/4 ב-18 הבאים, 1/6 ב-12 ו-1/12 ב-12 (54 חודשים); לפני כן: 1/4 ב-18, 1/6 ב-12 ו-1/12 ב-12 (42 חודשים). קטין חוזר (עזב כקטין וחזר אחרי 5 שנים לפחות) נחשב עולה.
ילד עם מוגבלות, בן/בת זוג, מזונות
לכל ילד משותק, עיוור או עם מוגבלות שכלית-התפתחותית; לאחד מבני הזוג, לפי בחירתם; לא יחד עם זיכוי לפי סעיף 44
✓ לפי הכללים של 2026
דוגמה מחושבת: נקודות זיכוי ב-2026
9.25ב-2026 מגיעות 9.25 נקודות זיכוי, מתוכן 5.5 בעד הילדים: 2,238.50 ₪ בחודש, 26,862 ₪ בשנה (נקודה = 242 ₪ בחודש). בשנים 2020, 2021, 2022, 2023, 2024, 2025 מגיעות יותר מהבסיס; אם המעסיק לא נתן אותן, אפשר לבקש החזר.
- בחודש
- 2,238.50 ₪
- בשנה
- 26,862.00 ₪
- נקודה אחת
- 242 ₪ בחודש
הסכום מקוזז מהמס, לא משולם בכסף: מי שהמס שלו נמוך מהשווי לא מקבל את ההפרש (סעיף 33א).
נקודות הזיכוי ב-2026, לפי סוג
תושבות ומגדרילדיםלימודים
- 5.25202013,797 ₪
- 5.25202113,734 ₪
- 5.25202214,049 ₪
- 6.75202319,035 ₪
- 9.75202428,314 ₪
- 10.25202529,766 ₪
- 9.25202626,862 ₪
שנה שאפשר עוד לבקש עליה החזר, אם המעסיק נתן פחות נקודות. לחשב את ההחזר
כמה נקודות, על מה, ולפי איזה סעיף
| על מה | נקודות | בשנה | הכלל |
|---|---|---|---|
| תושב/ת ישראל: 2 נקודות, ועוד רבע נקודת נסיעה | 2.25 | 6,534.00 ₪ | סעיף 34 ו-36 |
| אישה | 0.5 | 1,452.00 ₪ | סעיף 36א |
| ילד/ה 1, נולד/ה ב-2019: בן/בת 7 ב-2026 | 2 | 5,808.00 ₪ | סעיף 66(ג)(4) |
| ילד/ה 2, נולד/ה ב-2023: בן/בת 3 ב-2026 | 3.5 | 10,164.00 ₪ | סעיף 66(ג)(4) |
| תואר ראשון, סיום ב-2024 | 1 | 2,904.00 ₪ | סעיף 40ג(א) |
| סך הכול ב-2026 | 9.25 | 26,862.00 ₪ | נקודה = 242 ₪ בחודש סעיף 33א |
מה לכתוב בטופס 101
- חלק ח, סעיף 1תושב/ת ישראל: 2 נקודות, ועוד רבע נקודת נסיעה
- חלק ב: מיןאישה
- חלק ח, סעיף 7הילדים, לפי קבוצות הגיל
- חלק ח, סעיף 15 (וטופס 119)תואר ראשון, סיום ב-2024
- חלק ג: הילדים ושנות הלידהשם, תאריך לידה ומספר זהות של כל ילד, ואצל מי הוא גר
- טופס 119טופס 119: הצהרה על סיום לימודים, עם אישור הזכאות
- חלק ה: "אבקש לקבל נקודות זיכוי ומדרגות מס כנגד הכנסתי זו" אצל מעסיק אחד בלבדנקודות ומדרגות אצל מעסיק אחד בלבד
ממלאים בתחילת העבודה ובתחילת כל שנת מס, ומודיעים על שינוי תוך שבוע. טופס 101
שתי משרות: טופס 116 ותיאום מס
יותר ממעסיק אחד: את נקודות הזיכוי והמדרגות מקבלים אצל מעסיק אחד (טופס 101, חלק ה). כדי שהמעסיק השני לא ינכה מס מרבי, עורכים תיאום מס לשנה הנוכחית: מקוון באזור האישי או בטופס 116 לפקיד השומה. תיאום מס עורכים לשנה הנוכחית בלבד; על שנים שעברו מבקשים החזר. תיאום מס מקוון טופס 116
תושבי יישוב מוטב מקבלים הנחה באחוזים עד תקרה, לפי רשימת היישובים של כל שנה (לוח העזר, פרק ח). הכלי לא מחשב את ההנחה. סעיף 11: רשימת היישובים
אותו פרופיל, כל שנה מ-2020
| שנה | נקודות | בחודש | בשנה | החזר עד |
|---|---|---|---|---|
| 2020 | 5.25 | 1,149.75 ₪ | 13,797.00 ₪ | 31.12.2026 |
| 2021 | 5.25 | 1,144.50 ₪ | 13,734.00 ₪ | 31.12.2027 |
| 2022 | 5.25 | 1,170.75 ₪ | 14,049.00 ₪ | 31.12.2028 |
| 2023 | 6.75 | 1,586.25 ₪ | 19,035.00 ₪ | 31.12.2029 |
| 2024 | 9.75 | 2,359.50 ₪ | 28,314.00 ₪ | 31.12.2030 |
| 2025 | 10.25 | 2,480.50 ₪ | 29,766.00 ₪ | 31.12.2031 |
| 2026 | 9.25 | 2,238.50 ₪ | 26,862.00 ₪ | — |
הצעד הבא: לבדוק בטופס 106 כמה נקודות המעסיק נתן בכל שנה, ועל מה שחסר לבקש החזר
מקורות (נבדקו ב-21.10.2026)
- פקודת מס הכנסה [נוסח חדש]: סעיף 33א: נקודת זיכוי; 34: תושב (2); 35: עולה; 36: נסיעה (¼); 36א: אישה (½); 37: בן זוג שכלכלתו על היחיד המוטב; 39א: חייל משוחרר; 39ב: מילואים כלוחם; 40(ב): משפחה חד-הורית, הורה יחיד והורה החי בנפרד; 40א: מזונות לבן הזוג לשעבר; 40ג עד 40ה: תואר ותעודת מקצוע; 45: ילד עם מוגבלות; 66(ג)(4)-(5): ילדים בחישוב נפרד. נוסח עדכני ל-27.9.2026, נבדק 21.10.2026.
- רשות המסים: לוח עזר לחישוב מס הכנסה ממשכורת ושכר עבודה, ינואר 2020 עד ינואר 2026 (מעודכן לאפריל 2026): שווי נקודת הזיכוי בכל שנה: 2020: 219 ₪ לחודש; 2021: 218 ₪ לחודש; 2022: 223 ₪ לחודש; 2023: 235 ₪ לחודש; 2024: 242 ₪ לחודש; 2025: 242 ₪ לחודש; 2026: 242 ₪ לחודש. חוק ההתייעלות הכלכלית (תיקוני חקיקה להשגת יעדי התקציב לשנת התקציב 2025) (הקפאת עדכוני מס ומס יסף), התשפ"ה-2024: ב-1 בינואר 2025 עד 2027 לא מתואמים הסכומים שמתואמים לפי סעיף 120ב.
- רשות המסים, הודעה למעסיקים 18.5.2022: הגדלת נקודות זיכוי להורים (הוראת שעה): 2020 עד 2021, לאישה נשואה ולהורה שהילדים אצלו: שנת הלידה: 1.5; גיל 1 עד 5: 2.5; גיל 6 עד 17: 1; גיל 18: 0.5. לגבר נשוי ולהורה שהילדים לא אצלו: שנת הלידה: 1.5; גיל 1 עד 5: 2.5.
- רשות המסים, הודעה 3.1.2024: חוק הגדלת נקודות זיכוי להורים במס הכנסה, התשפ"ג-2023: חוק הגדלת נקודות זיכוי להורים במס הכנסה (הוראת שעה), התשפ"ב-2022: נקודה נוספת לכל הורה לילד בן 6 עד 12, בשנים 2022 ו-2023 (הודעות רשות המסים 18.5.2022 ו-3.1.2024). 2022 עד 2023: שנת הלידה: 1.5; גיל 1 עד 5: 2.5; גיל 6 עד 12: 2; גיל 13 עד 17: 1; גיל 18: 0.5 / שנת הלידה: 1.5; גיל 1 עד 5: 2.5; גיל 6 עד 12: 1.
- רשות המסים, הודעה 26.3.2024: חוק סיוע להורים לילדים עד גיל שלוש (תיקוני חקיקה), התשפ"ד-2024: חוק הגדלת נקודות זיכוי להורים במס הכנסה, התשפ"ג-2023 (נקודה נוספת לילד בן 6 עד 17 מ-2024) וחוק סיוע להורים לילדים עד גיל שלוש, התשפ"ד-2024 (תיקון 271: עוד נקודה בשנת הלידה, שתיים בגיל שנה ושנתיים ואחת בגיל שלוש, מ-1.1.2024). מ-2024: שנת הלידה: 2.5; גיל 1 עד 2: 4.5; גיל 3: 3.5; גיל 4 עד 5: 2.5; גיל 6 עד 17: 2; גיל 18: 0.5 / שנת הלידה: 2.5; גיל 1 עד 2: 4.5; גיל 3: 3.5; גיל 4 עד 5: 2.5; גיל 6 עד 17: 1.
- רשות המסים, הודעה 21.7.2022: נקודות זיכוי לעולה, תיקון 262: עולה: חלקי נקודה לכל חודש מחודש העלייה; מי שעלה מ-1.1.2022: 1/12 ב-12 החודשים הראשונים, 1/4 ב-18 הבאים, 1/6 ב-12 ו-1/12 ב-12 (54 חודשים); לפני כן: 1/4 ב-18, 1/6 ב-12 ו-1/12 ב-12 (42 חודשים). קטין חוזר (עזב כקטין וחזר אחרי 5 שנים לפחות) נחשב עולה.
- רשות המסים, הודעה 16.12.2025: סעיף 39ב, מילואים כלוחם: מי ששירת במילואים כלוחם בשנה הקודמת: 2026 ו-2027 (הוראת שעה): 30 עד 39 ימים חצי נקודה, 40 עד 49 שלושה רבעים, 50 ימים נקודה אחת ועוד רבע לכל 5 ימים נוספים, עד 4 נקודות. לפי אישור צה"ל בלבד.
- רשות המסים, "דע זכויותיך" לשנת המס 2025, פרק ד: טבלת הילדים בשתי העמודות, הורה יחיד (כפל נקודות), משפחה חד-הורית, השתתפות בכלכלת ילדים, ילד עם מוגבלות, עולה וקטין חוזר, חייל משוחרר ושירות לאומי, מי שסיים מ-1.1.2023: תואר ראשון 1 נקודה לכל שנת לימודים, עד 3 שנים; תואר שני חצי נקודה לשנה, עד 2; תעודת מקצוע 1 נקודה לשנה, עד 3; תואר שלישי ברפואה או ברפואת שיניים 1 נקודה ב-3 שנים ועוד חצי ב-2; מהשנה שאחרי סיום הלימודים.
- טופס 101 לשנת המס 2026: חלק ח, סעיפים 1 עד 16: הנקודות שמבקשים מהמעסיק; חלק ג: הילדים; חלק ה: נקודות ומדרגות אצל מעסיק אחד. ממלאים בתחילת העבודה ובתחילת כל שנת מס, ומודיעים על שינוי תוך שבוע.
- רשות המסים: עריכת תיאום מס באופן מקוון, וטופס 116: יותר ממעסיק אחד: את נקודות הזיכוי והמדרגות מקבלים אצל מעסיק אחד (טופס 101, חלק ה). כדי שהמעסיק השני לא ינכה מס מרבי, עורכים תיאום מס לשנה הנוכחית: מקוון באזור האישי או בטופס 116 לפקיד השומה. תיאום מס עורכים לשנה הנוכחית בלבד; על שנים שעברו מבקשים החזר.
מידע כללי, לא ייעוץ משפטי. מה שהקלדתם לא נשמר אצלנו. החישוב נבנה על ידי צוות Jus-Tice.
מגיעות לכם יותר נקודות ממה שהמעסיק נתן? על השנים 2020 עד 2025 מבקשים את ההפרש במחשבון החזר המס לשכירים, שמקבל את הפרטים שמילאתם כאן. מה עוד עושים מול הרשות, ואיפה: רשות המסים.
מהי נקודת זיכוי
נקודת זיכוי היא סכום קבוע שמקזזים מהמס שחושב לפי המדרגות (סעיף 33א לפקודת מס הכנסה). היא לא מורידה את ההכנסה אלא את המס עצמו: מי שהמס שלו 1,500 ₪ בחודש ויש לו 4 נקודות, משלם 1,500 פחות 4 × 242, כלומר 532 ₪. מי שהמס שלו נמוך משווי הנקודות משלם 0, ואת היתרה לא מקבלים בכסף; אין מס שלילי. יוצא דופן הוא מענק העבודה, המכונה מס הכנסה שלילי, שרשות המסים משלמת לעובדים בהכנסה נמוכה.
שווי הנקודה מתעדכן כל 1 בינואר לפי המדד, אבל ב-2025 עד 2027 העדכון מוקפא בחוק ההתייעלות הכלכלית (הקפאת עדכוני מס ומס יסף), ולכן ב-2024, 2025 ו-2026 הנקודה שווה 242 ₪ בחודש. בשנים הקודמות: 219 ₪ ב-2020, 218 ₪ ב-2021, 223 ₪ ב-2022 ו-235 ₪ ב-2023. המעסיק נותן כל חודש 1/12 מהנקודות השנתיות, לפי מה שהצהרתם בטופס 101.
מי זכאי לנקודות זיכוי, וכמה
| מי | נקודות | סעיף |
|---|---|---|
| תושב/ת ישראל (2, ועוד רבע נקודת נסיעה) | 2.25 | 34 ו-36 |
| אישה | 0.5 | 36א |
| ילד, לפי הגיל ולפי ההורה (הטבלה למטה) | 0.5 עד 4.5 לכל ילד | 66(ג), 40(ב) |
| הורה במשפחה חד-הורית שהילדים אצלו | 1 | 40(ב)(2) |
| הורה יחיד: ההורה השני נפטר או לא רשום | שתי עמודות הילדים ועוד 1 | 40(ב)(1ב) |
| הורה שהילדים לא אצלו ומשלם מזונות | 1 | 40(ב)(2) |
| ילד עם מוגבלות שבגינו משולמת גמלת ילד נכה | 2 לכל ילד | 45 |
| חייל/ת משוחרר/ת או בוגר/ת שירות לאומי, 36 חודשים אחרי חודש השחרור | 2 בשנה (1 בשירות קצר) | 39א |
| תואר ראשון שהסתיים מ-2023, לכל שנת לימודים עד 3 | 1 | 40ג |
| תואר שני, עד שנתיים | 0.5 | 40ג |
| מילואים כלוחם, לפי הימים ב-2025 | 0.5 עד 4 | 39ב |
| עולה, ב-54 החודשים שמחודש העלייה | 1 עד 3 בשנה | 35 |
| גרוש/ה שנישא/ה שוב ומשלם/ת מזונות לבן הזוג לשעבר | 1 | 40א |
| בן/בת זוג בלי הכנסה, כשאחד מכם בגיל פרישה, נכה או עיוור | 1 | 37 |
טבלת נקודות זיכוי לילדים, 2020 עד 2026
הנקודות לילדים תלויות בגיל הילד בשנת המס (שנת המס פחות שנת הלידה) ובשאלה מי ההורה. העמודה הראשונה היא של אישה נשואה ושל הורה לא נשוי שהילד גר איתו ומקבל עליו קצבת ילדים; השנייה של גבר נשוי ושל הורה שהילד לא גר איתו. החוק השתנה פעמיים: ב-2022 וב-2023 ניתנה לכל הורה נקודה נוספת לילד בן 6 עד 12, ומ-2024 נקודה נוספת לילד בן 6 עד 17; ובמרץ 2024 חוק סיוע להורים לילדים עד גיל שלוש הוסיף, רטרואקטיבית מ-1.1.2024, נקודה בשנת הלידה, שתיים בגיל שנה ושנתיים ואחת בגיל שלוש.
| שנה | נקודה בחודש | בשנה | ילד שנת הלידה | ילד 1 | ילד 2 | ילד 3 | ילד 4-5 | ילד 6-12 | ילד 13-17 | ילד 18 | מקור |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 2026 | 242 ₪ | 2,904 ₪ | 2.5 / 2.5 | 4.5 / 4.5 | 4.5 / 4.5 | 3.5 / 3.5 | 2.5 / 2.5 | 2 / 1 | 2 / 1 | 0.5 / 0 | לוח עזר ינואר 2026, מעודכן לאפריל 2026 |
| 2025 | 242 ₪ | 2,904 ₪ | 2.5 / 2.5 | 4.5 / 4.5 | 4.5 / 4.5 | 3.5 / 3.5 | 2.5 / 2.5 | 2 / 1 | 2 / 1 | 0.5 / 0 | לוח עזר ינואר 2025 (הקפאה) |
| 2024 | 242 ₪ | 2,904 ₪ | 2.5 / 2.5 | 4.5 / 4.5 | 4.5 / 4.5 | 3.5 / 3.5 | 2.5 / 2.5 | 2 / 1 | 2 / 1 | 0.5 / 0 | לוח עזר ינואר 2024 |
| 2023 | 235 ₪ | 2,820 ₪ | 1.5 / 1.5 | 2.5 / 2.5 | 2.5 / 2.5 | 2.5 / 2.5 | 2.5 / 2.5 | 2 / 1 | 1 / 0 | 0.5 / 0 | לוח עזר ינואר 2023 |
| 2022 | 223 ₪ | 2,676 ₪ | 1.5 / 1.5 | 2.5 / 2.5 | 2.5 / 2.5 | 2.5 / 2.5 | 2.5 / 2.5 | 2 / 1 | 1 / 0 | 0.5 / 0 | לוח עזר ינואר 2022 |
| 2021 | 218 ₪ | 2,616 ₪ | 1.5 / 1.5 | 2.5 / 2.5 | 2.5 / 2.5 | 2.5 / 2.5 | 2.5 / 2.5 | 1 / 0 | 1 / 0 | 0.5 / 0 | לוח עזר ינואר 2021 (מדד שלילי, 0.6%-) |
| 2020 | 219 ₪ | 2,628 ₪ | 1.5 / 1.5 | 2.5 / 2.5 | 2.5 / 2.5 | 2.5 / 2.5 | 2.5 / 2.5 | 1 / 0 | 1 / 0 | 0.5 / 0 | לוח עזר ינואר 2020 |
דוגמה: אם נשואה לשני ילדים, שנולדו ב-2019 וב-2023, שסיימה תואר ראשון ב-2024. ב-2026 מגיעות לה 2.75 נקודות (תושבת ואישה), 2 נקודות על הילד בן ה-7, 3.5 על הילד בן ה-3 ונקודה על התואר: 9.25 נקודות, 2,238.50 ₪ בחודש. אילו הייתה אב, הילדים היו מזכים אותו ב-1 וב-3.5 נקודות.
לדוגמה, ב-2026 מגיעות 9.25 נקודות זיכוי, מתוכן 5.5 בעד הילדים: 2,238.50 ₪ בחודש, 26,862 ₪ בשנה (נקודה = 242 ₪ בחודש). בשנים 2020, 2021, 2022, 2023, 2024, 2025 מגיעות יותר מהבסיס; אם המעסיק לא נתן אותן, אפשר לבקש החזר. כך הכלי מחשב את זה, שורה אחרי שורה:
- תושבת ישראל: 2 נקודות ועוד רבע נקודת נסיעה = 2.25 סעיף 34 סעיף 36
- אישה: 0.5 נקודה סעיף 36א
- ילד/ה שנולד/ה ב-2019, בגיל 7 ב-2026: 2 נקודות; ילד/ה שנולד/ה ב-2023, בגיל 3: 3.5 נקודות סעיף 66(ג)(4) הטבלה מ-2024
- תואר ראשון שהסתיים ב-2024 אחרי 3 שנות לימוד: נקודה אחת ב-2025, 2026 ו-2027 סעיף 40ג(א)
- סך הכול 9.25 נקודות × 242 ₪ = 2,238.50 ₪ בחודש; × 2,904 ₪ = 26,862.00 ₪ בשנה סעיף 33א
איך מקבלים את הנקודות: טופס 101, 116 ו-119
- טופס 101 ממלאים אצל המעסיק בתחילת העבודה ובתחילת כל שנת מס, ומודיעים על שינוי תוך שבוע. בחלק ח מסמנים את הנקודות (סעיף 1 תושב, 7 ו-8 ילדים, 14 חייל משוחרר, 15 תואר, 16 מילואים), ובחלק ג רושמים את הילדים.
- טופס 119 הוא ההצהרה על סיום לימודים, עם אישור הזכאות לתואר או לתעודת המקצוע. בלעדיו המעסיק לא נותן את נקודת התואר.
- שתי משרות: את הנקודות והמדרגות מקבלים אצל מעסיק אחד (טופס 101, חלק ה). כדי שהמעסיק השני לא ינכה 47%, עורכים תיאום מס לשנה הנוכחית, באזור האישי באתר רשות המסים או בטופס 116 לפקיד השומה. כמה נשאר בנטו מכל משרה, בודקים במחשבון נטו לשני מעסיקים.
- מילואים: הנקודות של 2026 ניתנות על ימי המילואים כלוחם ב-2025, רק לפי האישור מאתר המילואים של צה"ל, שמצרפים לטופס 101.
נקודות שלא קיבלתם: החזר עד שש שנים אחורה
המעסיק נותן רק את הנקודות שהצהרתם עליהן. מה שלא ניתן בתלוש לא הולך לאיבוד: מבקשים אותו בטופס 135, עד שש שנים אחרי סוף שנת המס (סעיף 160 לפקודה). ב-2026 אפשר לבקש על 2020 עד 2025, ועל 2020 עד 31.12.2026. ההחזר משולם עם הפרשי הצמדה וריבית של 4% לשנה (סעיף 159א). בטבלת השנים במחשבון מסומנות השנים שעוד פתוחות, ומשם עוברים לחשב את ההחזר.
מקרים שכדאי לבדוק פעמיים
- הכנסה נמוכה: נקודות ששוות יותר מהמס לא מוחזרות. אישה עם 2.75 נקודות לא משלמת מס על הכנסה של עד 79,860 ₪ בשנה ב-2026 (79,860 × 10% = 7,986 ₪, שווי הנקודות); מעבר לזה הנקודות לא שוות כלום.
- שינוי באמצע השנה: החוקים של מאי 2022 ומרץ 2024 חלו רטרואקטיבית מ-1 בינואר של אותה שנה. אם התלוש לא תוקן, ההפרש של אותה שנה מוחזר.
- תואר שהסתיים עד 2022: לפי הוראת השעה ניתנה נקודה אחת בשנה אחת, השנה שאחרי הסיום או זו שאחריה; מי שסיים מ-2023 מקבל נקודה לכל שנת לימודים, עד שלוש.
- עולה מ-2022: שנה ראשונה 1/12 נקודה לחודש, 18 החודשים הבאים 1/4, אחר כך 1/6 ו-1/12. תושב חוזר לא מקבל נקודות לפי סעיף 35; קטין חוזר כן.
- אם שילדה: רשאית להעביר נקודה אחת משנת הלידה לשנה שאחריה (טופס 116ד). הסך לא משתנה.
- תושבי יישוב מוטב מקבלים הנחה באחוזים עד תקרה, לפי הרשימה הרשמית של כל שנה (סעיף 11). זו לא נקודת זיכוי, והמחשבון לא מחשב אותה.
שאלות נפוצות
כמה שווה נקודת זיכוי ב-2026?
242 ₪ בחודש, 2,904 ₪ בשנה, כמו ב-2024 וב-2025: חוק ההתייעלות הכלכלית (הקפאת עדכוני מס ומס יסף) קבע שב-1 בינואר 2025 עד 2027 הסכומים לא מתעדכנים לפי המדד (סעיף 120ב לפקודה). שכיר עם 2.25 נקודות חוסך 544.50 ₪ מס בחודש; אישה עם 2.75 נקודות 665.50 ₪. השווי מקוזז מהמס, ולא משולם למי שאין לו מס לשלם (סעיף 33א).
כמה נקודות זיכוי מקבלים על ילדים ב-2026?
לכל הורה: 2.5 נקודות בשנת הלידה, 4.5 בשנים שבהן הילד בן שנה ושנתיים, 3.5 בשנה שבה הוא בן שלוש ו-2.5 בגיל ארבע וחמש. מגיל 6 עד 17 האם מקבלת 2 נקודות והאב נקודה, ובשנה שבה הילד בן 18 האם מקבלת חצי נקודה (סעיף 66(ג)(4) ו-(5) לפקודה, בנוסח שמ-1.1.2024). הורה לא נשוי שהילד גר איתו מקבל את העמודה של האם.
כמה נקודות זיכוי מגיעות להורה יחידני?
הורה במשפחה חד-הורית שהילדים אצלו ומקבל עליהם קצבת ילדים מקבל את הנקודות של העמודה הראשונה ועוד נקודה אחת, אם הוא לא מנהל משק בית משותף עם אדם אחר (סעיף 40(ב)(2)). הורה יחיד, שההורה השני נפטר או לא רשום, מקבל את שתי העמודות ועוד נקודה (סעיף 40(ב)(1ב)): אם יחידנית לתינוק שנולד ב-2026 מגיעה ל-2.75 + 2.5 + 2.5 + 1 = 8.75 נקודות.
מגיעות נקודות זיכוי על שירות מילואים?
כן, מ-2026, למי ששירת כלוחם בשנה הקודמת (סעיף 39ב, תיקון 283). ב-2026 וב-2027: 30 עד 39 ימים חצי נקודה, 40 עד 49 שלושה רבעים, 50 ימים נקודה, ועוד רבע נקודה לכל 5 ימים נוספים, עד 4 נקודות. 110 ימים ב-2025 שווים 4 נקודות ב-2026, 11,616 ₪ בשנה. הנקודות ניתנות רק לפי אישור צה"ל, שמצרפים לטופס 101.
כמה נקודות זיכוי מקבלים על תואר ראשון?
מי שסיים תואר ראשון מ-1.1.2023 מקבל נקודה אחת בכל שנה, כמספר שנות הלימוד ולא יותר משלוש, החל בשנה שאחרי סיום הלימודים; תואר שני: חצי נקודה, עד שנתיים (סעיף 40ג). מי שסיים בשנים 2014 עד 2022 קיבל לפי הוראת השעה נקודה אחת בשנה אחת בלבד. תעודת מקצוע של 1,700 שעות לפחות מזכה כמו תואר ראשון, אבל לא יחד איתו (סעיפים 40ד ו-40ה).
כמה נקודות זיכוי מגיעות לחייל משוחרר?
במשך 36 החודשים שאחרי חודש השחרור: 1/6 נקודה לכל חודש, 2 נקודות בשנה, למי ששירת לפחות 23 חודשים מלאים (גבר) או 22 (אישה); מי ששירת פחות מקבל 1/12 נקודה לחודש (סעיף 39א). שירות לאומי נחשב שירות סדיר. מי שהשתחרר ב-31.8.2024 מקבל 4 חודשים ב-2024, שנה מלאה ב-2025 וב-2026 ו-8 חודשים ב-2027.
מקורות
- פקודת מס הכנסה [נוסח חדש]: סעיף 33א: נקודת זיכוי; 34: תושב (2); 35: עולה; 36: נסיעה (¼); 36א: אישה (½); 37: בן זוג שכלכלתו על היחיד המוטב; 39א: חייל משוחרר; 39ב: מילואים כלוחם; 40(ב): משפחה חד-הורית, הורה יחיד והורה החי בנפרד; 40א: מזונות לבן הזוג לשעבר; 40ג עד 40ה: תואר ותעודת מקצוע; 45: ילד עם מוגבלות; 66(ג)(4)-(5): ילדים בחישוב נפרד. נוסח עדכני ל-27.9.2026, נבדק 21.10.2026.
- רשות המסים: לוח עזר לחישוב מס הכנסה ממשכורת ושכר עבודה, ינואר 2020 עד ינואר 2026 (מעודכן לאפריל 2026): שווי נקודת הזיכוי בכל שנה: 2020: 219 ₪ לחודש; 2021: 218 ₪ לחודש; 2022: 223 ₪ לחודש; 2023: 235 ₪ לחודש; 2024: 242 ₪ לחודש; 2025: 242 ₪ לחודש; 2026: 242 ₪ לחודש. חוק ההתייעלות הכלכלית (תיקוני חקיקה להשגת יעדי התקציב לשנת התקציב 2025) (הקפאת עדכוני מס ומס יסף), התשפ"ה-2024: ב-1 בינואר 2025 עד 2027 לא מתואמים הסכומים שמתואמים לפי סעיף 120ב.
- רשות המסים, הודעה למעסיקים 18.5.2022: הגדלת נקודות זיכוי להורים (הוראת שעה): 2020 עד 2021, לאישה נשואה ולהורה שהילדים אצלו: שנת הלידה: 1.5; גיל 1 עד 5: 2.5; גיל 6 עד 17: 1; גיל 18: 0.5. לגבר נשוי ולהורה שהילדים לא אצלו: שנת הלידה: 1.5; גיל 1 עד 5: 2.5.
- רשות המסים, הודעה 3.1.2024: חוק הגדלת נקודות זיכוי להורים במס הכנסה, התשפ"ג-2023: חוק הגדלת נקודות זיכוי להורים במס הכנסה (הוראת שעה), התשפ"ב-2022: נקודה נוספת לכל הורה לילד בן 6 עד 12, בשנים 2022 ו-2023 (הודעות רשות המסים 18.5.2022 ו-3.1.2024). 2022 עד 2023: שנת הלידה: 1.5; גיל 1 עד 5: 2.5; גיל 6 עד 12: 2; גיל 13 עד 17: 1; גיל 18: 0.5 / שנת הלידה: 1.5; גיל 1 עד 5: 2.5; גיל 6 עד 12: 1.
- רשות המסים, הודעה 26.3.2024: חוק סיוע להורים לילדים עד גיל שלוש (תיקוני חקיקה), התשפ"ד-2024: חוק הגדלת נקודות זיכוי להורים במס הכנסה, התשפ"ג-2023 (נקודה נוספת לילד בן 6 עד 17 מ-2024) וחוק סיוע להורים לילדים עד גיל שלוש, התשפ"ד-2024 (תיקון 271: עוד נקודה בשנת הלידה, שתיים בגיל שנה ושנתיים ואחת בגיל שלוש, מ-1.1.2024). מ-2024: שנת הלידה: 2.5; גיל 1 עד 2: 4.5; גיל 3: 3.5; גיל 4 עד 5: 2.5; גיל 6 עד 17: 2; גיל 18: 0.5 / שנת הלידה: 2.5; גיל 1 עד 2: 4.5; גיל 3: 3.5; גיל 4 עד 5: 2.5; גיל 6 עד 17: 1.
- רשות המסים, הודעה 21.7.2022: נקודות זיכוי לעולה, תיקון 262: עולה: חלקי נקודה לכל חודש מחודש העלייה; מי שעלה מ-1.1.2022: 1/12 ב-12 החודשים הראשונים, 1/4 ב-18 הבאים, 1/6 ב-12 ו-1/12 ב-12 (54 חודשים); לפני כן: 1/4 ב-18, 1/6 ב-12 ו-1/12 ב-12 (42 חודשים). קטין חוזר (עזב כקטין וחזר אחרי 5 שנים לפחות) נחשב עולה.
- רשות המסים, הודעה 16.12.2025: סעיף 39ב, מילואים כלוחם: מי ששירת במילואים כלוחם בשנה הקודמת: 2026 ו-2027 (הוראת שעה): 30 עד 39 ימים חצי נקודה, 40 עד 49 שלושה רבעים, 50 ימים נקודה אחת ועוד רבע לכל 5 ימים נוספים, עד 4 נקודות. לפי אישור צה"ל בלבד.
- רשות המסים, "דע זכויותיך" לשנת המס 2025, פרק ד: טבלת הילדים בשתי העמודות, הורה יחיד (כפל נקודות), משפחה חד-הורית, השתתפות בכלכלת ילדים, ילד עם מוגבלות, עולה וקטין חוזר, חייל משוחרר ושירות לאומי, מי שסיים מ-1.1.2023: תואר ראשון 1 נקודה לכל שנת לימודים, עד 3 שנים; תואר שני חצי נקודה לשנה, עד 2; תעודת מקצוע 1 נקודה לשנה, עד 3; תואר שלישי ברפואה או ברפואת שיניים 1 נקודה ב-3 שנים ועוד חצי ב-2; מהשנה שאחרי סיום הלימודים.
- טופס 101 לשנת המס 2026: חלק ח, סעיפים 1 עד 16: הנקודות שמבקשים מהמעסיק; חלק ג: הילדים; חלק ה: נקודות ומדרגות אצל מעסיק אחד. ממלאים בתחילת העבודה ובתחילת כל שנת מס, ומודיעים על שינוי תוך שבוע.
- רשות המסים: עריכת תיאום מס באופן מקוון, וטופס 116: יותר ממעסיק אחד: את נקודות הזיכוי והמדרגות מקבלים אצל מעסיק אחד (טופס 101, חלק ה). כדי שהמעסיק השני לא ינכה מס מרבי, עורכים תיאום מס לשנה הנוכחית: מקוון באזור האישי או בטופס 116 לפקיד השומה. תיאום מס עורכים לשנה הנוכחית בלבד; על שנים שעברו מבקשים החזר.
הנתונים בעמוד נבדקו מול המקורות הרשמיים ב-21.10.2026.