טופס 161 הוא המסמך שמסדיר את המס על כספי הפיצויים. בלעדיו הקופות לא משחררות ואי אפשר לממש את הפטור. אלה הכללים המעודכנים.
בקצרה
- מ-1.1.2024 מעסיקים מחויבים לדווח על פרישת עובד בטופס 161 החדש והמאוחד (רשות המסים)
- הטופס מוגש לפקיד השומה במועד הפרישה ומרכז את נתוני מענקי הפרישה והפיצויים (רשות המסים)
- מצרפים 3 תלושי שכר אחרונים; אם עברו מעל 3 חודשים מהפרישה, גם אישורי יתרות מהקופות (רשות המסים)
- הטופס הוא הבסיס לפטור ממס על פיצויי פיטורים ולבחירת רצף זכויות או קצבה (כל זכות)
- בנפרד מדיני המס: אישור העסקה בכתב חובה תוך 14 ימים מהסיום (סעיף 8 לחוק הודעה מוקדמת) (נוסח החוק)
מי ממלא מה בטופס
מאז 1.1.2024 יש טופס אחד מאוחד, והמעסיק מדווח בו לפקיד השומה על הפרישה במועד סיום העבודה. את חלק א ממלא המעסיק אחרי סיום ההעסקה: פרטי העובד, תקופת העבודה, סכומי הפיצויים ומענקי הפרישה, והכספים שהופקדו בקופות. לטופס מצורפים שלושת תלושי השכר האחרונים, ואם עברו יותר משלושה חודשים מהפרישה גם אישורי יתרות מהקופות.
חלק ב שייך לעובד. שם הוא מודיע אם הוא מבקש לנצל את הפטור ממס, להשאיר את הכסף בקופה ברצף פיצויים, או לייעד חלק ממנו לקצבה. בלי הטופס הקופות לא משחררות את הכספים, ולכן כדאי לוודא שהוא מולא ונשלח כבר ביום האחרון.
איך עובד הפטור ממס על הפיצויים
הפטור לשנת 2026 מחושב כך: השכר החודשי האחרון כפול 1.5 כפול מספר שנות העבודה, ולא יותר מ-13,750 ש"ח לכל שנת עבודה. הבדיקה נעשית על סך כל התשלומים בסיום: הפיצויים מהמעסיק, כספי הפיצויים בקופות ומענקי הסתגלות.
מי שהסכום שלו בתוך התקרה מושך אותו בלי ניכוי. מי שחורג בוחר: לשלם מס על היתרה, לבחור ברצף פיצויים ולצרף את הכסף לפיצויים ממעסיקים הבאים, או ברצף קצבה, שמייעד חלק לפנסיה חודשית ומושך את השאר בפטור. הבחירה נרשמת בחלק ב של הטופס. בנפרד מדיני המס, המעסיק חייב למסור אישור העסקה בכתב תוך 14 ימים מהסיום.
מקורות רשמיים
מידע נוסף בנושא
- עורך דין דיני עבודה | ייעוץ משפטי בדיני עבודה
- גמר חשבון בסיום עבודה
- פיצויי פיטורים: זכאות וחישוב
- סעיף 14 לחוק פיצויי פיטורים
רוצים לראות איך זה נראה בדיון?
בסימולציית בית המשפט של Jus-Tice מתארים את המקרה במשפט אחד וצופים בדיון חי עם שופטת ועורכי דין, בעברית. כלי הכנה, לא ייעוץ משפטי. להתחלת סימולציה.
המידע בעמוד זה כללי ומעודכן למועד הכתיבה, ואינו מהווה ייעוץ משפטי. הסכומים והמועדים נלקחו מהמקורות הרשמיים המקושרים.